1楼：墨汁诺
分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资
借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税
实际支付时：
借：管理费用-社保、公积金（单位部分）
其他应付款-社保、公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金
二、银行扣款在前，发放工资在后
交纳社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
其他应收款－社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
支付工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）
应交税金－－－个人所得税
银行存款（实际支付的工资）
扩展资料：
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费：2%
职工教育经费：2.5%
2楼：形象服务专家
没有计提工资，直接做工资没有什么大问题。会计的账务处理也没有问题。只是实际情况都是这个月发上个月的工资，如果没有计提，结果是上个月的费用进入这个月核算。
违反了会计核算原则，应该是当月收入、成本、费用进入当月核算。
3楼：心在云上飞
一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
库存现金或银行存款（实发数）
二、说明：社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构。
1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）贷：银行存款
4楼：匿名用户
社保分为两部分，一部分是公司缴纳，另一部分是个人缴纳
公司部分计入费用
个人部分由公司先替员工缴纳，再从他们工资里扣除
5楼：
借：应付工资27700 贷：应交税金-应交个人所得税 50 其他应收款-个人的社保金额 957 现金或者银行存款 26693社保：
借 管理费用-社会保险 1760 其他应收款-个人社保金额 957 其他应收款-代买的保险 1044 贷： 银行存款 3761
6楼：匿名用户
其他应付 不是费用科目，是负债科目
7楼：草心话蕊
1、银行存款：公司支付工资90254.9，支付社保19027.1，共支付109,282。
2、营业费用-工资：95,114.9，营业费用-社保：14,167.1，营业费用合计109,282。
3、若忽略缴纳工资和社保的先后时间，即不考虑其他应收款/其他应付款科目，
实际会计分录是：
借：营业费用-工资 95,114.9
营业费用-社保 14,167.1
贷：银行存款 109,282
换言之，员工个人负担的社保费，从公司角度出发已作为工资核算，金额包含在"营业费用-工资"科目里。
8楼：
4860算是公司的费用，这个钱就是等于公司发给员工的钱，然后员工交给社保，只是你们只是代扣代缴而已
应付工资里代扣社保的分录怎么做
9楼：匿名用户
应付工资里代扣社保的一套完整的分录：
通常在计提工资时：
借：管理费用等--工资
贷：应付工资通常在发放时：
借：应付工资
贷：银行存款/现金
应交税金--个人所得税
其他应付款--社保（个人负担部分）
其他应付款--住房公积金（个人负担部分）通常在缴纳保险时：
借：管理费用--社保（公司负担部分）
其他应付款--社保（个人负担部分）
贷：银行存款通常在缴纳住房公积金时：
借：管理费用--住房公积金（公司负担部分）
其他应付款--住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款
扩展资料：
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。
在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。
是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。
为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
会计分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
10楼：小鸡快跑
通常在计提工资时:
借:管理
费用-工资；
贷:应付职工薪酬-工资发放时代扣个税,扣回代缴的社保；
借:应付职工薪酬，
贷:应交税费_应交个人所得税；
贷:其他应收款_代交个人社保
贷:现金或银行存款.
上交个税时:
借:应交税费_应交个人所得税
贷:银行存款
拓展资料：应付工资是指应支付给职工的工资总额。企业职工为企业提供了劳务，根据按劳取酬的原则，将应付给职工的工资记人产品成本和有关费用账户，从而形成了企业对职工的负债。
它是企业对单位员工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间、精力，而应给予职工的一种补偿（报酬）；在企业给职工支付工资以后，这项负债即行减少。 2006年新的会计准则中，将应付工资、应付福利费取消。“应付工资”、“应付福利费”科目和报表项目取消，代之以“应付职工薪酬”，该科目除核算工资、福利费外，还包括工会经费、职工教育经费、社会保险、住房公积金等。
相应地，职工教育经费不再在“其他应付款”科目核算、工会经费和住房公积金也不再在“其他应交款”核算。
11楼：匆匆_而过
计提工资：
借：管理费用等--工资
贷：应付工资
发放时：
借：应付工资
贷：银行存款/现金
应交税金--个人所得税
其他应付款--社保（个人负担部分）
其他应付款--住房公积金（个人负担部分）
缴纳保险时：
借：管理费用--社保（公司负担部分）
其他应付款--社保（个人负担部分）
贷：银行存款
缴纳住房公积金：
借：管理费用--住房公积金（公司负担部分）其他应付款--住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款
12楼：区乐仕
通常在计提工资时:
借:管理费用-工资(或销售费用,制造费用等)，贷:应付职工薪酬-工资发放时代扣个税,扣回代缴的社保：
借:应付职工薪酬，贷:应交税费_应交个人所得税贷:其他应收款_代交个人社保
贷:现金或银行存款.
上交个税时:
借:应交税费_应交个人所得税
贷:银行存款
13楼：匿名用户
借：管理费用/营业费用/制造费用/在建工程贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：现金
其它应付款-社保
其它应付款-住房公积金
补充：借：管理费用11500
贷：应付职工薪酬11500
借：应付职工薪酬11500
贷：其他应付款-社保467.49（155.83*3）现金/银行存款11032.51
下月交社保时
借：管理费用-社保1475.07（491.69*3）其他应付款-社保467.49
贷：现金/银行存款1942.56
14楼：匿名用户
还要加一笔
借：管理费用/营业费用/制造费用/在建工程贷：其它应付款-社保
其它应付款-住房公积金
（这个是企业承担的部分）
社保费公司部分和个人部分的会计分录应该怎么做
1楼 匿名用户 按照新准则的规定，分录是 1 计提 借 管理费用 社会保险费 贷 应缴税费 社会保险费 2 缴纳 借 应缴税费 社会保险费 贷 银行存款 以上连个有差额，计提的是公司负担的部分，而缴纳的包括员工负担的部分，所以还要 借 应付职工薪酬 贷 应缴税费 社会保险费 齐活了！ 2楼 匿名用户...
建工程的会计分录怎么做,在建工程的会计分录
1楼 高顿会计职称 把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方 凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。 2楼 匿名用户 一 购建设备需要安装 借 在建工程 设备 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 行 二 购买安装设备...
关于社保审计的几点思考,关于社会保障资金审计的几点思
1楼 爵帝少帅 审计前 企业接到劳动局 社保局的审计通知 企业填写人员过录表，表中包括员工的个人信息 工资信息等。 审计中 会计师上门审计，对于企业所填写的 人员过录表 进行审查，并与财务帐目进行比对 会计师对企业相关从业人员资料 企业工资总额构成相关资料等进行收集 对于有疑义的数据，会计师将进行进...