1楼:匿名用户
可能有2
1、工资预提不足导致。
2、职工福利超支。
具体可以查看应付职工薪酬的各明细分类帐。
2楼:匿名用户
实际发放的工资大于预提的工资 就会造成负数 下月预提的时候把负数差额再预提上就平了
3楼:匿名用户
有两种可能:
1.未计提工资而先行发放,或计提得较少发放得较多。
2.账务处理错误。
4楼:匿名用户
预付的费用,或者是待分摊的费用。
财务报表应付职工薪酬是负数 怎么回事啊
5楼:匿名用户
一、原因
当其负数表示计提的工资薪酬实际已经发放,应该转到借方去。说明计提数太少,也有可能是未计提。导致应付工资在借方,体现在报表上面就是负数。
二、解决方法
1、检查“应付工资的明细帐”,看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录。
2、做补提“应付工资”的会计分录。
借:销售费用或管理费用
贷:应付工资
3、摘要写明“补提**月的工资”。
6楼:朱五锤
每月月底提工资:
借:期间费用
贷:应付工资
次月发工资:
借:应付工资
贷:银行存
款一般报表应付工资为正数是正常,表示下个会计期间应该付的工资。
如果应付工资为付数
说明你计提数太少,也有可能是未计提。导致应付工资在借方,体现在报表上面就是负数。
7楼:
财务报表的应付职工薪酬是贷方科目,当其负数表示计提的工资薪酬实际已经发放,应该转到借方去。
拓展资料:
一、应付职工薪酬的核算:
企业应当通过“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。
1、确认应付职工薪酬的处理
企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益,同时确认为应付职工薪酬。生产部门人员的职工薪酬,记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,管理部门人员的职工薪酬,记入“管理费用”科目,销售人员的职工薪酬,记入“销售费用”科目,应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,记入“在建工程”、“研发支出”等科目,外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利**,记入“利润分配——提取的职工奖励及福利**”科目。
计量应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的,企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬,当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。
企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目,贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、 “制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。
难以认定受益对象的非货币性福利,直接计入当期损益和应付职工薪酬。
2、发放职工薪酬的处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记“应付职工薪酬——工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目,企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时,借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应确认主营业务收入,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目,贷记“主营业务收入”科目,同时结转相关成本,涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目,贷记“银行存款”等科目。
8楼:冬天里的暖心
资产负债表中应付工资为负数,处理方法是:
1.先检查“应付工资的明细帐”,看是哪一个月遗漏了预提工资的会计分录。
2.查明了原因,只要做补提“应付工资”的会计分录就可以3.补提“应付工资”的会计分录是这样的
借:销售费用或管理费用
贷:应付工资
4.补提“应付工资”的会计分录,摘要写明“补提**月的工资”。
9楼:小舒
实际计提的比实际发放的少,就是说钱发多了
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