1楼：匿名用户
这要看你是什么用途了。
比如你要做科目汇总表或资产负债表及损益表就不用了。
比如你用的是exexl自动生成账目和报表之类的工具，就应该在做凭证时选择明细科目，然后后面的自动生成，就需要分清了，否则现金流量表数据就不准了。
2楼：丁建国
不需要列明细科目，丁字帐主要是验算借贷是否平衡
3楼：展芙游庚
应交增值税本身就是2级明细
科目，其1级科目应当是应交税费，所以应当是在应交增值税明细科目下设置专栏，而且不但是进项税额、销项税额，还应有进项税额转出、已交税金、出口退税等专栏，根据自己企业业务实际家已选择。如果是小范围企业，业务较小，也可没必要设置专栏，关键是报税时能将有关数据整理准确，正确填报纳税申请表。
应交税费如何登记明细账
4楼：金果
明细账登记方法，通常有以下几种：
一是根据原始凭证直接登记明细账；
二是根据汇总原始凭证登记明细账；
三是根据记账凭证登记明细账。
建议设置帐页如下：
1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。
2、其他税种可以用三栏式帐页分开登帐。
3、其他税种也可以合并用多栏式帐页来登帐。
然后根据凭证来进行登帐。
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
扩展资料：
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
（一）三栏式
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
（二）数量金额式
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
（三）多栏式
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
这种格式适用于费用、成本、 收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
5楼：匿名用户
计提时借：相关科目
贷：应交税费--各明细科目
交税时借：应交税费-各明细科目
贷：银行存款
6楼：匿名用户
应交税费是流动负债性质的科目,其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外,其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款,因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳.
应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款--本期进项税-本期已交税款=期末未交税款
期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方).
如果当期发生交纳税款,其业务事项表现(记录)为本期借方发生额,应用期初贷方余额减借方发生额,如果本期发生应纳税义务并进行了计提,则发生额表现为本期贷方发生额,计算时与期初贷方余额相加.
7楼：匿名用户
应交税费登记明细账，如果发生业务在借方是用余额加还是减，如果在贷方又该如何 ？？？
应交税费账户，包括所有借贷法记账的账户，如果发生的业务在借方，怎样计算余额，要看上期是贷方余额还是借方余额，如贷方余额-借方发生额=期末余额，如上期余额是借方余额，是借方余额+借方发生额=期末余额，
8楼：匿名用户
营业税的税费可用三栏式帐页。
增值税可用增值税专用帐页
，这种帐页里包含了进项税额和销项税额的栏目，有一笔登一笔，月末销项税额合计数大于进项税额合计数的（贷方余额）即是要缴税，反之进项税额合计数大于销项税额合计数的（借方余额）即是尚未抵扣掉的税额，可留待下月抵扣。另应再用三栏式帐页设置一个‘应交税金--未缴增值税’账户，当月底增值税专用帐页里的余额为贷方余额时即须交税的情况下，应将这笔余额转入‘应交税金--未缴增值税’账户，而增值税专用帐页里的余额应为零，这时须做一笔分录：借：
应交税金--应交增值税 贷：应交税金--未交增值税，金额相同。
填明细账时，应交税费有多个明细科目（应交增值税、应交所得税等）,登明细账时期初余额怎么填？
9楼：匿名用户
就是对应填列明细科目（账户）期初余额，填列“应交税费”总账时，则需要汇总明细科目期初余额合计填列。
会计应交税费科目明细账怎么记账
10楼：经期卫士
应交税费的账务处理
一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算
一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。
【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为520 000元，销项税额为980 000元；结转当月未交增值税。10月7日，甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。有关账务处理如下：
9月20日，预交增值税会计处理为：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）200 000
贷：银行存款 200 000
9月30日，结转未交增值税：
结转未交增值税=（980 000-520 000）-200 000=260 000（元）
借：应交税费——应交增值税**出未交税金）260 000
贷：应交税费——未交增值税 260 000
10月7日，上交增值税会计处理为：
借：应交税费——未交增值税 260 000
贷：银行存款 260 000
二、并非所有税费都通过“应交税费”账户核算
如前所述，企业缴纳的税费有很多，但是，这些税费并非都通过“应交税费”账户核算。其中，印花税、耕地占用税等均不通过“应交税费”账户核算，而是直接缴纳并计入相关费用或资产账户。
【例2】2009年1月8日，甲公司购买印花**，支付税款3000元，以支票付讫。
借：管理费用——税金 3 000
贷：银行存款 3 000
三、企业代扣代缴的税费应通过“应交税费”账户核算
企业应交未缴纳税费一般应通过“应交税费”账户核算。但是，不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过“应交税费”账户核算。如，应从职工个人工资收入中代扣代缴的的个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税、消费税等。
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣出并代为交入国库。企业作为职工薪酬所得的支付者，是个人所得税的扣缴义务人之一。按照规定在向职工支付薪酬时，应代扣代缴职工个人所得税。
【例3】1月3日，甲公司根据“工资结算汇总表”结转上月代扣代缴本单位职工个人所得税 36 800元。8日，签发支票一张，上缴代扣代缴个人所得税。
1月3日，结转个人所得税：
借：应付职工薪酬——工资 36 800
贷：应交税费——应交个人所得税 36 800
8日，上缴时个人所得税：
借：应交税费——应交个人所得税 36 800
贷：银行存款 36 800
四、应交所得税不因核算方法变更而变化
目前，大中型企业按新会计准则体系要求，采用资产负债表债务法核算企业所得税，执行《小企业会计制度》的小企业按应付税款法核算所得税。但是，无论企业所得税核算方法如何变化，企业通过“应交税费——应交所得税”（或“应交税金——应交所得税”）账户核算企业应交未缴的所得税都是一致的。即按照税法确认的收支口径计算应纳税所得额，按应税所得与适用所得税税率计算缴纳所得税是一样的。
【例4】2008年12月2日，甲公司购买并交付使用设备一台，价款500000元，预计使用5年，预计净残值为零，税法规定按10年计提折旧。甲公司按直线法计提折旧。2009年年末，经计算甲公司实现利润100 000元，适用所得税税率为25％。
试分别按资产负债表债务法和应付税款法进行2009年甲公司有关所得税的核算。
（一）资产负债表债务法
1.计算所得税
资产计税基础=500 000-50 000=450 000（元）
资产账面价值=500 000-100 000=400 000（元）
可抵扣暂时性差异=450 000-400 000=50 000（元）
递延所得税资产=50 000×25％=12 500（元）
应交所得税=（1 00 000+100 000-50 000）×25%=37 500（元）
借：所得税费用 25 000
递延所得税资产 12 500
贷：应交税费——应交所得税 37 500
2.上缴所得税
借：应交税费——应交所得税 37 500
贷：银行存款 37 500
（二）应付税款法
1.计算所得税
企业应纳税所得额：100 000+100 000-50 000=150 000（元）
应交所得税=150 000×25％=37 500（元）
借：所得税费用 37 500
贷：应交税费——应交所得税 37 500
2.上交所得税
借：应交税费——应交所得税 37 500
贷：银行存款 37 500
通过以上处理，可以看出，无论采用哪种所得税核算方法，上缴给国家税务机关的应交所得税税额都是相同的。
五、并非所有的价内税都计入当期损益
与增值税相比，消费税、营业税、资源税及城市维护建设税等均属于价内税，但是，企业发生的这些价内税并非都计入当期损益。例如，企业自备原材料委托外单位加工的产品所支付的消费税计入库存商品的成本；企业计算出自产自用应税产品应缴纳的资源税计入“生产成本”或“制造费用”等账户。
【例5】本月5日，甲公司发出甲材料一批，委托外单位准备加工成库存商品对外**。支付加工费 100 000元，增值税17 000元，消费税20 000元。均以支票付讫。
借：委托加工物资 120 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 137 000
自产自用应税产品按规定应该在消费环节缴纳资源税，所缴纳税金计入产品成本。
【例6】2008年12月煤炭公司将自产的煤炭1000吨用于产品生产，每吨应交资源税5元。有关会计处理如下：
借：生产成本 5 000
贷：应交税费——应交资源税 5 000
上交资源税时：
借：应交税费——应交资源税 5 000
贷：银行存款 5 000