1楼：
您好，不知道适用的增值税税率是多少，一般的重大会计差错更正应追溯调整，以税率17%为例。
本来上年正确的分录应为：借：银行存款 240000
贷：主营业务收入 205128.21
应交税金--应交增值税（销项税额） 34871.79
本年的调整分录应为：借：以前年度损益调整 34871.79
贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 34871.79
即调减本年年初未分配利润34871.79
如果涉及提取盈余公积的，还应调整，以10%提取为例
借：盈余公积 3487.18
贷：以前年度损益调整 3487.18
同时调整上年的所得税费用，以25%为例
借：应交税金--应交所得税 8717.95
贷：所得税 8717.95
即今年计算所得税时可抵减8717.95
上年增值税留抵为37700.6大于34871.79，不用实际缴纳，本年年初的留抵调整为2828.81
2楼：自在行云
240000是含税还是不含税金额?上年度留抵金额是多少?