1楼：匿名用户
1．内部环境，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2．风险评估，主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3．控制活动，主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
4．信息与沟通，主要包括信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。
5．内部监督，包括日常监督和专项监督。
我国的《企业内部控制基本规范》中内部控制包括哪些要素
2楼：匿名用户
五要素啊：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。建议配备一本指导书，作为工具挺好的。
按照企业内部控制基本规范的要求，企业所面临的风险包括哪些
3楼：ofweek人才网
《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素：
1．内部环境，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2．风险评估，主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3．控制活动，主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
4．信息与沟通，主要包括信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。
5．内部监督，包括日常监督和专项监督。
内部控制包括哪些内容
4楼：哈公主病
1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法
企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
2、明确资产记录与保管的分工
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。
3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求
对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。
对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
4、明确规定建立财产清查盘点制度
为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。
5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法
（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。
（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。
（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。
5楼：匿名用户
1、授权控制
授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。
授权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
2、分工控制
分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。
3、业务记录控制
业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。
4、财产安全控制制度
财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。
5、书面文件控制
书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。
6、人员素质控制
人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
扩展资料
企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
6楼：张_许
内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。
控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。
对控制的监督：监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。
7楼：祁梅花赧妆
内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。
中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：
控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。
由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
有效性。
内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报，
性质严重的应上报最高管理层和董
事会。这五项要素既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，对不断变化
的环境自动作出反应。内部控制制度与企业的经营行为紧密相连，因基
本的商业动机而存在。
内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理
念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权，避免不
必要的花费，并对环境的变化迅速作出反应。
内部控制的三类目标之间具有直接联系，他们代表了企业努力的目标；
而五项要素代表了实现这些目标所需元素。
所有五项要素都与每一类目
标相联系。
为实现每一类目标——如经营的效率和效果——需要五项要
素共同发挥作用，以说明经营的内部控制是有效的。
内部控制的定义——受人为因素影响、提供合理保证的过程，这一
内在基本的概念——及其不同种类的的目标、内部控制要素、内控有效
性评价准则、与之相关的讨论，构成这本内部控制基本构架的内容。
内部控制的目标：
提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标
的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源
投入所带来的产出。
财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综
合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因
此财务报告应该是可靠和完整的。
这里的可靠性是财务记录应完全忠于
企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行
处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是
财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，
而非有所保留
或有所遗漏。
法律法规和合同的遵循性。
法律法规和合同的执行可以从多个方面
反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来较高的违法
或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法律法规和合同的行
为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破
坏企业信誉等）。
8楼：帮考银行考试
银行职业资格考试-银行管理（初级）-内部控制的基本概念
9楼：匿名用户
企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。
综合目前企业的管理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容：
1.授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。
受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
2.分工控制。分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。
3.业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。
4.财产安全控制制度。财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。
5.书面文件控制。书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。
6.人员素质控制。人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
如果你是写内部控制的**，可以再提及一下建立企业内部控制制度应注意的几个问题：
1.内部控制制度首先必须符合国家的法规政策，不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”。
2.单位内部控制制度，最好由各部门讨论并经管理层审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。
3.既要保证内部控制制度的稳定性，又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。
4.避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而结果是人人都不负责的问题。
实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业，从而形成多人签字，环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的后果，致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。
5.定期检查内部控制制度的执**况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。
关于《企业内部控制基本规范》解读
1楼 群主楠楠 有很多。 不过权威的很少。 国际内部控制协会 英文简称ici 中国总部 算是最权威的。 你可以查下 国际注册内部控制师 网。 这里面有 这方面的 培训 《企业内部控制基本规范》 2楼 1 纠正您的概念性错误，内部控制审计和内部审计是两个概念。前者，按照您的内容所述，应该是指外部会计师...
如何加强企业内部财务控制,如何加强现代企业内部财务控制
1楼 匿名用户 一 建立健全约束和激励相结合的内部管理机制 进一步强化约束机制，定期对内部会计控制制度的执 况进行检查与考核，看企业内部会计控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部会计控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。同时，建立薪金优厚与违...
为什么发布企业内部控制配套指引,企业内部控制配套指引的意义
1楼 叮当猫的猫猫 中直管理局，铁道部 国管局，总后勤部 武警总部，各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 局 审计厅 局 ，新疆生产建设兵团财务局 审计局，中国证监会各省 自治区 直辖市 计划单列市监管局，中国证监会上海 深圳专员办，各保监局 保险公司，各银监局 政策性银行 国有商业银行 股份制商...