1楼：浪漫爱情花园
增值税是价外税不能填进利润表里的营业税金及附加。
但是附加税可以填进去可以抵减一些当期的利润。
流转税（增值税+营业税+消费税）*各项附加税率。
城建税=0.85*7%=0.0595
教育费附加=0.85*3%=0.0255
地方教育费附加=0.85*2%=0.017防洪费=0.85*1%=0.0085
合计：0.1105 这个数填进营业税金及附加可以抵一部分。（附加费税率请参考地方政策）
企业所得税不包括增值税吗？？
2楼：匿名用户
增值税是资产负债表科目，自身不影响利润，但会影响现金流量，即缴纳0.85万增值税会导致现金流出0.85万元，但对利润的影响是0
增值税属于流转税，会产生附加税费，比如城建税、教育费、河道费等等，附加税费在利润表的提现是借记主营业务税金及附加，是会影响利润的
你所得税的计算没错，是5*所得税税率，不过现在所得税基准税率都是25%了哦，如果你做的题目注明税率是33%的话就另当别论
3楼：浪漫爱情花园
增值税是价外税不能填进利润表里的营业税金及附加。
但是附加税可以填进去可以抵减一些当期的利润。
流转税（增值税+营业税+消费税）*各项附加税率。
城建税=0.85*7%=0.0595
教育费附加=0.85*3%=0.0255
地方教育费附加=0.85*2%=0.017防洪费=0.85*1%=0.0085
合计：0.1105 这个数填进营业税金及附加可以抵一部分。（附加费税率请参考地方政策）
4楼：匿名用户
增值税是价外税，就是卖价的额外要交的税，所以是不构成利润表项目的。
利润=收入-成本
而售价=收入+销项税
所以销项税不构成
5楼：匿名用户
企业所得税税款是依据应税收入减去扣除项目的余额计算得到，本质上是企业利润分配的支出，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，不能作为企业的税金在税前扣除。可能很多人会质疑，我们现在讨论的就是企业所得税的税前扣除，既然是税前扣除，那么就还没计算出企业所得税，缘何说“企业所得税”不得扣除，似乎有本末倒置的感觉。这种疑问存在一定的道理，因为我们在讲企业所得税的税前扣除时，确实还未计算出企业应缴纳的企业所得税。
但是实践中，企业在会计账本中，往往是根据经营活动常规或者一般会计制度，预先列支企业本纳税年度应缴纳的企业所得税，来确定本企业本纳税年度的会计利润，这时企业会计上出现的“企业所得税”一项实际上企业并未实际支付，是属于企业税后的列支，在计算企业应纳税所得额时，是不允许其扣除的，为了税务实践操作上的需要，就有必要明确企业所列支的“企业所得税”是不能税前扣除的。
增值税是以商品在流转过程中的增值额作为计税依据的一种商品税，它的主要特征就是税不重征，能避免重复征税，而且增值税能够通过一定的方式，转嫁给购买方，是一种价外税，实际上并非由企业所负担，根据企业所得税税前扣除中的实际发生和负担原则，这部分支出的所谓增值税税金，是不允许税前列支扣除的。对于企业未实际抵扣，由企业最终负担的增值税税款，按规定允许计入资产的成本，在当期或以后期间扣除。
6楼：甘泉醴心
不包括增值税。5万只是营业利润，要减去一些费用和损益后形成的利润总额再乘以所得税税率后才是企业所得税。增值税跟企业所得税不相干，只是一种商业流转税，在商品增值时缴纳的税种。
关于营业税金及附加为什么不包括增值税和企业所得税
7楼：一旧云
所得税是一项费用，计提时
借：所得税
贷：应缴税费-应缴所得税
不通过税金及附加
增值税是价外税，不在利润表中体现，销售商品确认收入时是不含销项税的，同理，你购买商品支付货款时，成本是不含进项税的，都是在资产负债表中的应交税金中体现。
增值税严格意义上不是企业的税负，因为税负最终是要转到末级消费者身上，只是代税务局暂时征收，购入的原材料和设备的增值税是不计入成本的，所以不作为营业税金及附加。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
8楼：无名小哥
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。
增值税是价外税，不在利润表中体现，销售商品确认收入时是不含销项税的，同理，你购买商品支付货款时，成本是不含进项税的，都是在资产负债表中的应交税金中体现。
增值税严格意义上不是企业的税负，因为税负最终是要转到末级消费者身上，只是代税务局暂时征收，购入的原材料和设备的增值税是不计入成本的，所以不作为营业税金及附加。
9楼：关耳龙兴
增值税严格意义上不是你企业的税负，因为税负最终是要转到末级消费者身上，你只是代税务局暂时征收，购入的原材料和设备的增值税是不计入成本的，所以不作为营业税金及附加。而所得税是按照营业利润计算的，在没有计算出营业利润之前是没法算的，所以也不能计入营业税金及附加。
10楼：匿名用户
企业所得税税款是依据应税收入减去扣除项目的余额计算得到，本质上是企业利润分配的支出，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，不能作为企业的税金在税前扣除。可能很多人会质疑，我们现在讨论的就是企业所得税的税前扣除，既然是税前扣除，那么就还没计算出企业所得税，缘何说“企业所得税”不得扣除，似乎有本末倒置的感觉。这种疑问存在一定的道理，因为我们在讲企业所得税的税前扣除时，确实还未计算出企业应缴纳的企业所得税。
但是实践中，企业在会计账本中，往往是根据经营活动常规或者一般会计制度，预先列支企业本纳税年度应缴纳的企业所得税，来确定本企业本纳税年度的会计利润，这时企业会计上出现的“企业所得税”一项实际上企业并未实际支付，是属于企业税后的列支，在计算企业应纳税所得额时，是不允许其扣除的，为了税务实践操作上的需要，就有必要明确企业所列支的“企业所得税”是不能税前扣除的。
增值税是以商品在流转过程中的增值额作为计税依据的一种商品税，它的主要特征就是税不重征，能避免重复征税，而且增值税能够通过一定的方式，转嫁给购买方，是一种价外税，实际上并非由企业所负担，根据企业所得税税前扣除中的实际发生和负担原则，这部分支出的所谓增值税税金，是不允许税前列支扣除的。对于企业未实际抵扣，由企业最终负担的增值税税款，按规定允许计入资产的成本，在当期或以后期间扣除。
11楼：牙牙小舞
老师，你也太晕了，明显的不是会计啊、
首先 企业所得税 作为费用这个问题 是个大课题。现在叫所得税费用，是基于国家从生产性转向消费型的一个改革所决定的。是个宏观政策，说了你更晕。
就别管了。所得税就是所得税，单列。
主营业务税金及附加：就是地方**加给你的一些税，根据增值税或营业税来计算 城市维护建设税，教育费附加 地方教育费附加等
你那个进货是 交的进项税 销货交销项税 所交的增值税 就是国家对你卖东西增值的部分征的税
12楼：匿名用户
关耳龙兴的回答，通俗易懂的 。搞不懂.....
13楼：匿名用户
游戏规则就是这么规定滴。建议你学学营业税法、企业所得税法、增值税法等。
企业所得税包括增值税吗？两者可是独立的两种税？
14楼：肆无的努力
1、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
15楼：匿名用户
所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
两者是独立的两种税,有收入(不管有没有利润)要交增值税,有利润要交所得税.
16楼：洛河上游
企业所得税不包括增值税，他们是相互独立的。
17楼：防晒霜
所得税是所得税、增值税是增值税两者独立
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则
得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
所得税1799年创始于英国。由于这种税以所得的多少为负担能力的标准，比较符合公平、普遍的原则，并具有经济调节功能，所以被大多数西方经济学家视为良税，得以在世界各国迅速推广。进入19世纪以后，大多数资本主义国家相继开征了所得税，并逐渐成为大多数发达国家的主体税种（主要是个人所得税和企业所得税）。